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之前写过一篇,指导跨境电商通过注册Stripe Atlas在美国注册公司文章,不得已在国内注册美国公司,很多时候也只是为了获取美国联邦税号EINEmployer Identification Number),也称为雇主识别号。为了不对于跨境创业者们有所误导,今天帮大家整理了美国公司的部分必备知识和须知,注册公司不难,难的可能是后期你如何维护好你的美国公司。

在美国任何公司都要申请联邦税号,EIN具有唯一性,是美国公司实际经营和报税时必须申请的号码。除了个别没有雇佣员工的个人所有公司之外,其他所有的公司机构要向美国国家税务局(IRS)都必须递交SS-4表格,以申请EIN。EIN是由美国联邦国税局分配给美国公司专用的。此报税身份号码是用来识别美国公司,EIN更是公司成立后,开设银行公司账户和今后报税所要提供的必备材料。

今天这里关于无限责任公司,不在我们讨论的范围内,主要是看跨境电商可用的有限责任公司,我们先看下有限责任公司的分类:

注册美国公司之前,要知道的LLC和C CORP的区别-跨境指北

S Corporation:

S Corp一般不超过100个股东, S Corp仅限于美国公民或者常驻外国居民(Resident Alien),持绿卡可以注册,部分可能限制必须含本州公民担任股东成员; S Corp 更加趋向于获得缴税模式,也仅仅对于公司的成员征税,而不对公司进行征税。但 S Corp 的最大劣势在于其股票只能私人交易,不能进行IPO上市,因而极大的限制了S公司的发展规模。这里给大家说详细些,但是不作为主要介绍,除非你在美国本土有合伙人之类的。

C Corporation: 股份有限公司

C Corp的盈利需要双重收税,公司税和分红税。如果公司的收入或者净利润会很高,那么 C Corp 可能会是最好的选择。因为C Corp的盈利所得的钱,可以放在公司内,按照公司来缴税,税率较低;而通过你个人所得税一起缴的话,有可能税率比较高,而且C Corp有很多LLC没有的税收减免C Corporation 现阶段,我们跨境电商企业或者个人卖家可以通过 Stripe Atlas 来注册一家位于Delaware 特拉华州的股份有限公司。

C Corp 缴税的时候是作为独立法人主体,需要填报Form 1120,要严格按照企业去报税,起始的税率比较低。比如说,3万美金以内的净盈利,报税也就是10~15%的税率。S Corp 和 LLC 盈利是可以转到个人名义下报税,而 C Corp 挣的钱完全可以留在公司帐户,所以如果你希望盈利挣的钱再投入到公司里面,把公司做大的话, C Corp 的公司形式比较好,而往往这种形式也是VC投资们喜欢的企业形式。如果后期考虑到融资的情况存在,也不失为一个好的选择。

而说到 C Corp 的缺点:就是有公司和股东的双重征税,因为盈利的钱要按照公司缴一次税;而这笔钱从公司里拿到手后,又要算在个人所得税里再次缴税。所以,在税收上,C Corp 建议请教专业美国公司会计or法律代理,也可以合理避税。

LLC (Limited Liability Company ):有限责任公司

对于一些小型跨境电商或是实力较好的个人卖家来说,LLC则是最佳的存在形式。

个人卖家为了跨境电商平台使用的话,LLC就是是一种理想的公司形式,具有合伙公司与股份有限公司的优点:在法律与债务上可以避免责任无限的困扰,在赋税上没有双重课税的不利因素。LLC可以用合伙公司的形式报税,企业只需申报收入与开支,无需纳税,企业的盈利或亏损依成员的產权比例转移到每个成员的个人税单上予以申报、纳税或抵税。

这里只能帮大家做一个简单的分类和知识补充,如果是需要更专业的服务,建议各位跨境电商卖家们还是需要去找完善的服务,下面再带大家了解下美国公司注册的流程和税务等问题。

注册美国公司之前,要知道的LLC和C CORP的区别-跨境指北

美国注册公司的法律程序和流程

在美国,公司是由各个州所来管辖,所以必须要向州务卿办公室(Secretary of State)申请注册公司。开公司的流程大概是去州政府的Office Of Small Business填写表格,交钱。最后等大约两个星期。 然后申请Federal EIN Number,填写SS-4表格,再来开银行帐户Bank Account。整个流程就是这么个流程,但是很多人不会亲自跑美国一趟,去办理公司的注册业务,毕竟大家时间都挺宝贵的,所以现在很多中小型的律师事务所等代理人,会通过将业务搬到线上,来帮你完成整个流程。

注册公司后,你等于是可以合法经营了, 如果有赚钱盈利的话,必须每季度向IRS 国家税务局报税。如缴费逾期,政府会有惩罚的。如果暂时未开始经营,应填表通知税务局。IRS的规定是公司与外国股东进行可报告的交易时,必须提交针对外国股东的表格5472,而且IRS对未按时提交5472表格的公司进行处罚,你如果自行填报表格5472,但是不完整的话,依旧会被视为迟交;也就是你必须在规定时间内,提交完整的表格;

之前有消息说IRS会对公司处以10,000美金的处罚,但是从2017年的税收削减和就业法修订IRC 6038A后,每年10,000美元罚款已增到每年25,000美元,限期内仍然没提交的话,会被起诉,但是仍然属于民事处罚,后期可能会进行指针对外国人的FBAR处罚,也有人说IRC会上升到7203、7206和7207刑事处罚,所以在此还是建议大家,一定要寻找个专业的会计申报的相关代理。

  • 这里需要注意的是,新申请下来的EIN,可以立即使用,但是只能用于:
    • 银行开户
    • 申请各类商业执照
    • 邮寄到IRS申请退税
  • 只有达到15个工作日后,才可以办理以下业务:
    • 传真、电话、在线办理税务业务
    • 进行在线支付或是在线收款
    • 进行纳税人身份验证

本篇内容只是帮助跨境商家知晓并规划离岸税务的结构,但跨境指北不是专业的美国税务顾问,所以此博客上的信息不应被视为个人财务或税务的最终建议!